Налоговый вычет за брекеты: подготовим документы для возврата в Санкт-Петербурге

Социальный налоговый вычет представляет собой право уменьшить облагаемый доход на сумму расходов на лечение и вернуть часть налога на доходы физических лиц, который уже был уплачен. Это право закреплено в статье 219 Налогового кодекса.

Лечение брекетами даёт право на социальный налоговый вычет на лечение. Ортодонтическое лечение, исправление прикуса, установка брекетов, коррекция и снятие системы, изготовление ретейнеров относятся к медицинским услугам, которые оказывает лицензированная клиника. Поэтому вычет на лечение распространяется и на них. Элайнеры, если их изготовление и лечение оформлены как медицинская услуга, тоже могут учитываться.

Социальный вычет возвращает часть уплаченного НДФЛ. Механизм здесь такой: государство не компенсирует стоимость брекетов целиком, а возвращает налог, который человек уже заплатил с доходов, в пределах установленного лимита.

Возврат рассчитывается как произведение суммы расходов, принятых к вычету, на ставку налога. Базовая ставка НДФЛ составляет 13%. Для более высоких доходов налоговое законодательство предусматривает повышенные ставки, и расчёт возврата в таком случае лучше уточнить в налоговой инспекции.

Размер вычета ограничен годовым лимитом социальных вычетов. Лимит устанавливается законом и может меняться, поэтому я не привожу конкретную величину: её нужно смотреть в действующей редакции кодекса. Лимит социальных вычетов является общим для лечения, обучения и спорта. Если в одном году Вы уже заявляли вычет за обучение ребёнка или фитнес, на лечение остаётся меньшая часть лимита.

Кроме того, вернуть можно не больше, чем было уплачено налога за год. Если расходы на лечение велики, а доход небольшой, возврат ограничится суммой уплаченного НДФЛ.

Когда пациенты спрашивают про максимальный размер возврата, я предлагаю им рассуждать в три шага. Первый: какую сумму Вы потратили на лечение за конкретный год. Второй: не превышает ли она годовой лимит социальных вычетов с учётом других расходов на обучение и спорт. Третий: сколько налога на доходы Вы заплатили за этот год. Итоговый возврат не может быть больше ни одного из этих ограничений.

Точные значения лимита закреплены в Налоговом кодексе и время от времени пересматриваются, поэтому перед подачей декларации их стоит проверить в действующей редакции или в личном кабинете, где расчёт делается автоматически.

Налоговый кодекс выделяет отдельную категорию: дорогостоящие виды лечения. Для них действует особое правило по лимиту. Перечень дорогостоящего лечения утверждается Правительством, и в нём перечислены конкретные виды медицинских услуг.

Ортодонтическое лечение брекетами обычно не относится к дорогостоящим видам лечения в смысле этого перечня и оформляется как обычная медицинская услуга. Но окончательно это определяет код услуги в справке об оплате, которую выдаёт клиника. Если у Вас есть сомнения, уточните код у администратора клиники.

Право на вычет имеет налоговый резидент с доходом, облагаемым НДФЛ. Налоговым резидентом считается человек, который находится на территории России достаточно длительное время в течение года. Доход должен облагаться налогом на доходы физических лиц: зарплата по трудовому договору, доход по договорам гражданско-правового характера, доход от сдачи квартиры в аренду при уплате налога и другие.

Вычет не получают лица без официального дохода. Если человек не работал официально или получал только доходы, которые не облагаются НДФЛ, возвращать нечего. Индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах и самозанятые на налоге на профессиональный доход, как правило, тоже не могут воспользоваться этим вычетом по своим доходам от бизнеса.

Работающие пенсионеры могут получить вычет с зарплаты. Неработающие пенсионеры, у которых нет облагаемого дохода, вычет не получают, хотя в отдельных ситуациях есть особые правила переноса, которые нужно уточнять в налоговой.

Вычет предоставляется за лечение себя, супруга, родителей и детей. Это значит, что если Вы оплатили брекеты своей маме, мужу или ребёнку, Вы можете заявить вычет по своим доходам.

Родитель может получить вычет за брекеты ребёнка. Это самая частая ситуация в ортодонтии, ведь большинство пациентов подростки. Для детей действует возрастное ограничение, а в актуальной редакции закона предусмотрены случаи, когда вычет можно получить и за ребёнка старшего возраста, обучающегося очно. Точные условия лучше уточнить в действующей редакции кодекса.

Важно, чтобы документы были оформлены на того родителя, который будет заявлять вычет. Если платила мама, а вычет хочет получить папа, при определённых условиях это возможно, но лучше заранее оформить все документы на того, кто будет подавать декларацию.

Клиника должна иметь медицинскую лицензию. Вычет предоставляется только за услуги, оказанные организацией или индивидуальным предпринимателем с действующей лицензией на медицинскую деятельность. Если у клиники нет лицензии, вычет не положен.

Медицинская организация находится на территории России. Лечение за границей не даёт права на социальный вычет по российскому законодательству.

Проверить наличие лицензии можно на сайте клиники, в реестре лицензий или попросив её копию у администратора. Хорошая клиника охотно её покажет.

Клиника выдаёт справку об оплате медицинских услуг для налогового органа. Это главный документ для вычета. В справке указываются данные клиники, данные плательщика, данные пациента, если он отличается от плательщика, сумма оплаты и код услуги.

Справка об оплате содержит код медицинской услуги. Код услуги в справке определяет вид лечения для вычета: обычное лечение или дорогостоящее. От этого зависит, какой лимит применяется.

Справка об оплате оформляется на плательщика, а не на пациента. Если родитель оплатил лечение ребёнка, справка выдаётся на имя родителя, а ребёнок указывается как пациент. Если лечение оплачивали разные люди в разное время, каждому выдаётся своя справка на его сумму.

Форма справки и порядок её выдачи установлены нормативными актами, и в последние годы они обновлялись. Во многих случаях клиника может сама передать сведения в налоговую, и тогда вычет оформляется проще. Уточните в клинике, как это работает сейчас.

Договор с клиникой подтверждает оказание медицинских услуг. В нём указаны стороны, перечень услуг, их стоимость, реквизиты лицензии. Налоговая может запросить его копию.

Платёжные документы подтверждают фактическую оплату лечения. Это кассовые чеки, квитанции, банковские выписки. Сохраняйте все чеки за время лечения: брекеты оплачиваются частями, и документов набирается много. В ряде случаев налоговая не требует чеки, если есть справка, но лучше иметь их под рукой.

Копия лицензии клиники может понадобиться, если её реквизиты не указаны в договоре или справке.

Свидетельство о рождении подтверждает родство при вычете за ребёнка. Его копию прикладывают к документам, если вычет заявляется за лечение сына или дочери.

Свидетельство о браке нужно при вычете за лечение супруга. Если муж оплатил брекеты жене, для подтверждения права на вычет понадобится копия свидетельства о браке.

Если вычет заявляется за лечение родителей, прикладывают своё свидетельство о рождении, в котором они указаны.

Вычет заявляется за год, в котором произведена оплата. Если Вы оплатили лечение в одном году, заявлять вычет нужно по итогам этого года, по его налоговому периоду. Год оплаты определяет, в какую декларацию попадут расходы.

Лечение на несколько лет позволяет заявлять вычет за каждый год оплаты. Это важная особенность ортодонтии. Лечение брекетами обычно длится полтора-два года и оплачивается поэтапно: диагностика и установка в одном году, визиты и снятие в другом. Каждый год Вы можете заявлять вычет на ту часть, которую оплатили в этом году, в пределах годового лимита. Это часто позволяет вернуть больше, чем если бы вся сумма была оплачена за один год.

Декларация 3-НДФЛ подаётся в налоговую по окончании года. В ней указываются доходы, уплаченный налог и расходы, на которые заявляется вычет. К декларации прикладываются подтверждающие документы и заявление на возврат налога с реквизитами банковского счёта.

Декларацию можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Это самый удобный способ: многие данные о доходах уже подгружены, документы прикладываются в виде сканов или фотографий. Также декларацию можно подать лично в налоговой инспекции, через многофункциональный центр или по почте.

Если справка передана клиникой в налоговую напрямую, в ряде случаев вычет может оформляться в упрощённом порядке. Уточните, доступна ли такая возможность в Вашем случае.

В общих чертах путь выглядит так. Сначала войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, используя учётную запись Госуслуг или логин, выданный в инспекции. Проверьте, подгрузились ли сведения о доходах за нужный год от работодателя. Затем выберите заполнение декларации 3-НДФЛ за год оплаты лечения, укажите, что заявляете социальный вычет на лечение, внесите сумму расходов и код услуги из справки.

Приложите сканы или фотографии справки, договора, документов о родстве, если лечение оплачивалось за члена семьи. Подпишите декларацию электронной подписью, которую можно бесплатно получить в самом личном кабинете. После отправки сформируйте заявление на возврат, указав реквизиты счёта.

Интерфейс личного кабинета периодически обновляется, поэтому названия разделов могут отличаться. Если что-то непонятно, на сайте ФНС есть подробные инструкции, а в инспекции можно получить консультацию.

Если лечение оплачено за супруга, вычет можно заявить на того из супругов, кто получает облагаемый доход. Расходы в браке по общему правилу считаются общими, поэтому в ряде случаев вычет может заявить и тот супруг, на которого не оформлены платёжные документы. Но правила и позиции налоговых органов по таким случаям уточняются, и надёжнее оформлять документы на того, кто будет подавать декларацию.

За лечение родителей вычет получает сын или дочь, оплатившие услуги. К документам прикладывают своё свидетельство о рождении, где родители указаны. Если фамилия у мамы изменилась, может понадобиться свидетельство о браке.

Бывает, что лечение начинается в одной клинике, а заканчивается в другой: семья переехала, сменился врач. На вычет это не влияет. Каждая клиника выдаёт справку на ту сумму, которую получила от Вас в конкретном году, и все справки можно приложить к одной декларации за этот год, если лимит позволяет.

Если лечение прервано досрочно и клиника вернула часть денег, в справке указывается только фактически оплаченная и не возвращённая сумма. Возвращённые средства к вычету не принимаются.

Иногда лечение в российской клинике проходят люди, которые большую часть года живут за границей или работают по иностранным контрактам. Статус налогового резидента определяется по времени пребывания в стране в течение года, и если он утрачен, право на социальный вычет за этот год, как правило, не возникает. В сложных ситуациях с доходами из нескольких стран лучше заранее проконсультироваться у налогового специалиста.

Вернуть налог можно за последние три года. Если Вы оплатили брекеты несколько лет назад и не оформили вычет, ещё не поздно: подать декларацию можно в течение трёх лет после года оплаты. Например, за лечение, оплаченное три года назад, декларацию ещё можно подать в текущем году.

Если у Вас нет других оснований подавать декларацию, например продажи имущества, срок подачи для получения вычета не ограничен весной: подать её можно в любой момент в течение этих трёх лет.

Налоговая проводит камеральную проверку декларации. Инспектор проверяет данные о доходах, сверяет документы, может запросить дополнительные сведения. Проверка занимает определённый срок, установленный законом, после чего деньги перечисляются на указанный счёт в течение установленного срока.

Статус проверки удобно отслеживать в личном кабинете налогоплательщика. Если налоговая запросит пояснения или документы, ответьте вовремя, чтобы не затягивать процесс.

Вычет можно получить через работодателя до окончания года. В этом случае не нужно ждать конца года и подавать декларацию. Вы получаете в налоговой уведомление о праве на вычет, передаёте его работодателю, и он перестаёт удерживать НДФЛ из зарплаты до исчерпания суммы вычета.

Этот способ удобен, если хочется получить выгоду сразу. Порядок оформления уведомления также можно пройти через личный кабинет.

Эстетические процедуры без медицинских показаний не дают права на вычет. Если лечение не является медицинской услугой в смысле закона, налоговая может отказать. Ортодонтическое лечение проводится по медицинским показаниям и оформляется как медицинская услуга, поэтому обычно проблем не возникает.

Расходы, оплаченные по ДМС за счёт работодателя, не учитываются в вычете. Если лечение оплатила страховая компания по полису, который купил работодатель, Вы ничего не тратили сами, и вычета нет. Если же полис ДМС Вы купили сами, взносы по нему тоже могут учитываться при определённых условиях.

Средства гигиены, купленные в аптеке, ортодонтический воск, ирригатор, щётки к вычету не принимаются, если они не входят в медицинскую услугу клиники.

Ортодонтическое лечение состоит из многих этапов, и почти все они оформляются как медицинские услуги клиники. Консультация ортодонта, диагностика со снимками и сканированием, профессиональная гигиена перед установкой, фиксация системы, плановые визиты с заменой дуг, снятие замков, изготовление и фиксация ретенционных конструкций, контрольные осмотры в период удержания. Подробнее о ретенции рассказывает страница ретейнеры.

Если все эти услуги оплачены в лицензированной клинике и отражены в справке, они учитываются при расчёте вычета. Лечение кариеса и гигиена у терапевта перед установкой брекетов тоже входят в медицинские расходы. Подробнее о процедуре рассказывает страница гигиена полости рта.

Лечение прозрачными капами оформляется по тем же правилам, что и лечение брекетами. Если клиника ведёт лечение, изготавливает серию кап и контролирует движение зубов, это медицинская услуга, и за неё можно получить вычет. Если капы куплены как товар через интернет без участия лицензированной клиники, оснований для вычета, скорее всего, не будет. Подробнее о лечении капами рассказывает страница элайнеры.

Часто возникает вопрос: учитываются ли в вычете сами брекеты, ведь это изделие, а не услуга? На практике клиника обычно включает стоимость системы в стоимость медицинской услуги по её установке, и в справке указывается общая сумма. В таком случае вычет распространяется на всю сумму.

Если материалы оплачивались отдельно, по отдельному чеку за товар, возможны нюансы. Лучше заранее уточнить в клинике, как оформляется оплата, и попросить отразить всё в справке.

Отказ в вычете случается нечасто, но бывает. Чаще всего причины формальные: не хватает документов, справка оформлена на другого человека, неверно указан код услуги, пропущен срок, у клиники не нашли лицензию. Налоговая сообщает о результатах проверки и указывает причину.

В большинстве случаев ошибку можно исправить: запросить в клинике правильную справку, дослать документы, подать уточнённую декларацию. Если Вы не согласны с решением, его можно обжаловать в порядке, установленном налоговым законодательством. Детали процедуры лучше уточнить у специалиста или на сайте ФНС.

За полтора-два года лечения накапливается немало бумаг: договор, дополнительные соглашения, чеки за каждый визит, справки за разные годы. Заведите отдельную папку или сделайте фотографии всех документов и храните их в облаке. Налоговая может запросить документы в ходе проверки, а срок, в течение которого можно подать декларацию, составляет три года, поэтому хранить их стоит как минимум до получения возврата за последний год лечения.

Если брекеты носит подросток, оформление вычета ложится на родителей. Договор лучше сразу заключить на того из них, кто работает официально и платит налог. Пациентом в договоре и справке указывается ребёнок. Держите под рукой копию свидетельства о рождении.

Если лечение началось с пластинок в раннем возрасте, а продолжилось брекетами, вычет можно заявлять за каждый год, в котором была оплата. Подробнее о лечении детей рассказывает страница детская ортодонтия.

Самые частые ошибки при оформлении: документы оформлены на одного родителя, а вычет заявляет другой; справка выдана на ребёнка как на плательщика; не сохранены чеки; пропущен трёхлетний срок; лечение проведено в клинике без лицензии; лимит социальных вычетов уже исчерпан за счёт обучения или спорта.

Большинство этих ошибок можно предотвратить, если заранее обсудить с клиникой, на кого оформлять договор и справки.

Если Вы только планируете лечение, продумайте несколько моментов. Решите, кто в семье будет оплачивать лечение и заявлять вычет: лучше тот, у кого стабильный официальный доход. Оформите договор на этого человека. Сохраняйте все чеки. В конце каждого года запрашивайте справку об оплате за этот год. Следите, чтобы лимит социальных вычетов не был занят другими расходами.

Так Вы сможете получать вычет каждый год, пока идёт лечение.

Представим семью, в которой подросток носит брекеты два года. Мама работает официально и оплачивает лечение. Каждый год она запрашивает справку в клинике и заявляет вычет за ту часть, которую оплатила в этом году.

Представим взрослого пациента, который оплатил лечение три года назад и только сейчас узнал о вычете. Он запрашивает справку в клинике, подаёт декларацию за тот год и получает возврат, потому что трёхлетний срок ещё не истёк.

Представим молодую женщину, которой лечение оплатил муж. Договор и справка оформлены на мужа, пациенткой указана жена, к документам приложено свидетельство о браке.

Есть ли у клиники лицензия на медицинскую деятельность и где её можно увидеть? На кого оформлять договор, если платить будет не пациент? Как выдаётся справка об оплате: по запросу или автоматически? Передаёт ли клиника сведения в налоговую? Входит ли стоимость брекетов в медицинскую услугу? Какой код услуги будет в справке?

Иногда пациенты спрашивают, стоит ли выбирать более дорогое лечение, раз часть денег вернётся. Мой совет: выбирайте лечение по медицинским показаниям и своим пожеланиям, а вычет воспринимайте как приятное дополнение. Возврат ограничен лимитом и Вашим уплаченным налогом, и он не должен определять выбор системы. Подробнее о том, из чего складывается стоимость лечения, рассказывает отдельная статья и страница цены.

Многие люди стесняются заниматься бумагами, откладывают декларацию, считают, что «ради такой суммы не стоит возиться». Я понимаю это чувство: после долгих месяцев лечения меньше всего хочется разбираться с налоговой. Но оформление через личный кабинет сегодня занимает немного времени, а клиника берёт на себя подготовку своей части документов. Возвращённые деньги могут пойти на ретенционную капу, профессиональную гигиену или просто на приятный подарок себе за терпение. Мне всегда радостно слышать от пациентов, что они успешно оформили вычет и что лечение оказалось доступнее, чем они думали вначале.

У нашей клиники есть лицензия на медицинскую деятельность, и её копию можно получить по запросу. Договор оформим на того члена семьи, который будет заявлять вычет, а пациентом укажем того, кто лечится. По окончании каждого года или по запросу выдадим справку об оплате медицинских услуг с нужным кодом. Для лечения мы предлагаем прочные металлические брекеты, а тем, кому важна эстетика, керамические брекеты в тон эмали.

Ведём ортодонтическое лечение на самолигирующие брекеты Damon Q, классические металлические брекеты, керамические брекеты и элайнеры, а стоимость системы включаем в медицинскую услугу, чтобы вся сумма отражалась в справке. Ответим на вопросы о том, какие документы подготовить, расскажем, как запросить справку за каждый год, и поможем исправить документ, если в нём обнаружится неточность. Посмотреть результаты лечения и познакомиться с ортодонтами клиники можно заранее. О том, как проходит само ортодонтическое лечение и какие бывают брекеты, рассказывают отдельные страницы. Примеры наших работ Вы найдёте в разделе «До и после» на этой странице. Для незаметного лечения подойдут керамические брекеты, а взрослым с несложной задачей нередко и элайнеры.

Пожалуйста, сохраняйте чеки и не откладывайте оформление: мы со своей стороны сделаем всё, чтобы документы были готовы вовремя.

Можно ли получить налоговый вычет за брекеты?

Да, ортодонтическое лечение относится к медицинским услугам, и за него можно получить социальный вычет на лечение при соблюдении условий Налогового кодекса.

Можно ли получить вычет за брекеты ребёнка?

Да, родитель, оплативший лечение, может заявить вычет. Документы должны быть оформлены на него.

Какие документы нужны для вычета за брекеты?

Справка об оплате медицинских услуг, договор с клиникой, при необходимости платёжные документы и копия лицензии, документы о родстве.

За какой срок можно вернуть налог?

За три последних года после года оплаты.

Можно ли получать вычет несколько лет подряд?

Да, если оплата лечения распределялась по годам: вычет заявляется за каждый год отдельно.

Сколько денег вернётся?

Часть от расходов по ставке налога, но не больше годового лимита социальных вычетов и не больше уплаченного НДФЛ. Лимит смотрите в актуальной редакции закона.

Можно ли получить вычет, если нет официальной работы?

Нет, вычет возвращает уже уплаченный налог на доходы. Без облагаемого дохода возвращать нечего.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 219 «Социальные налоговые вычеты» (в действующей редакции).

Федеральный закон «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» от 21.11.2011 № 323-ФЗ (в действующей редакции).

Федеральная налоговая служба. Разъяснения о социальном налоговом вычете на лечение и приобретение медикаментов (официальный сайт ФНС России, актуальная редакция).

Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения для целей социального налогового вычета (утверждается Правительством Российской Федерации, актуальная редакция).

Персин Л. С. Ортодонтия. Национальное руководство. Т. 1–2. М.: ГЭОТАР-Медиа, 2020.

Proffit W. R., Fields H. W., Larson B. E., Sarver D. M. Contemporary Orthodontics. 6th ed. Elsevier, 2019.

Graber L. W., Vanarsdall R. L., Vig K. W. L., Huang G. J. Orthodontics: Current Principles and Techniques. 6th ed. Elsevier, 2017.

Хорошилкина Ф. Я. Ортодонтия. М.: МИА, 2010.

Клинические рекомендации (протоколы лечения) при диагнозе «аномалии и деформации зубочелюстной системы». Стоматологическая ассоциация России (СтАР).